Отчетность для компаний и ИП, не ведущих деятельность

Предоставление отчетности ИП, если деятельность не велась, является обязательным мероприятием. Это нулевая декларация, представляющая собой особую форму документации. Предусмотрена она для тех случаев, когда предприниматель по каким-либо причинам приостанавливает свой бизнес. Подобная ситуация является типичной, многие люди, получившие статус ИП, не сразу разворачивают производство. При этом необходимость предоставления отчетов в налоговую службу сохраняется.

Нулевая отчетность

Нулевая декларация или отчетность – это обиходное название. Законодательством оно не предусмотрено, однако при отсутствии деятельности предприниматель все-равно должен предоставлять соответствующие данные в налоговую службу. Аналогичное требование выдвигается и к тем лицам, которые зарегистрировались, но никакой деятельности не вели.

Индивидуальный предприниматель должен понимать, что отсутствие доходов не освобождает его от ответственности. Наличие обязанностей по уплате налога требует предоставления отчетности даже без соответствующей деятельности. Мнение Конституционного суда по этому поводу было составлено в 2008 году: отсутствие дохода не освобождает от оплаты налога.

Нулевая декларация представляет собой некое заявление, в котором человек указывает на то, что налоговой базы у него нет. Если не подать этот вид документа, соответствующие органы могут расценить данный факт, как попытку избежать ответственности. В этом случае на человека будет возложен штраф. Во избежание неприятностей с налоговой службой необходимо:

  • вовремя сдавать документацию;
  • при отсутствии прибыли и деятельности предоставлять нулевое заявление;
  • не игнорировать предупреждения со стороны органов местного самоуправления.

Отчеты должны быть сданы согласно законодательству. При этом все документы заполняются в правильном порядке. Предоставление «пустых» данных недопустимо.

Подача данного вида декларации

Особых сроков и форм подачи данного вида отчетности ИП, если деятельность не велась, не существует. Вместе с этим, представлять документ следует в назначенное налоговой службой время. Все существующие нормы распространяются на любые виды деятельности. Это касается и сдачи нулевой документации. Главным ее отличием от нормальной отчетности является содержание. Форма заявления стандартная, но при этом во всех строках указываются нулевые расходы и доходы. Подробная информация о заполнении будет предоставлена ниже.

Большинство показателей сводятся к нулю. Составить документ намного проще, трудностей в этом вопросе быть не должно. Подать декларацию необходимо в соответствующий территориальный орган местного самоуправления согласно регистрации.

Если предприниматель не закрывает свою организацию и в дальнейшем собирается продолжить производство, нулевая декларация подается до момента разворачивания новой деятельности. Способы предоставления отчетности без доходов не отличаются от стандартной схемы.

При желании самостоятельно подать документ в налоговую службу необходимо учитывать тот момент, что с 2014 года в бумажном виде он не принимается.

Сделать это можно с помощью каналов связи (сети интернет).

Налоговые отчеты ИП на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.

Сервис для сдачи отчетности ИП онлайн

Декларация для ИП на УСН

Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать декларацию УСН

Какие разделы заполнять зависит от того, какой вариант УСН применяет ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

  • титульный лист заполняют все;
  • подразделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы», причем подраздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора;
  • подразделы 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»;
  • раздел 3 только для тех, кто получает целевое финансирование.

Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.

Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.

Сформировать декларацию по УСН онлайн

Если отправляете декларацию обычной почтой, датой сдачи отчета будет считаться дата на почтовом штампе, то есть день, когда декларацию приняла почта и поставила отметку. Вы можете не бояться, что в налоговую декларация придет позже 30 апреля – в этом нет нарушения с вашей стороны. Но есть один нюанс. Если в налоговой не получат вашу декларацию в течение 10 дней после последнего дня сдачи, они могут заблокировать счет. Поэтому не оставляйте отправку отчета на последний момент и держите связь с налоговой инспекцией, а лучше отправляйте отчеты в электронном виде – это быстрее и удобнее. Сервис «Моё дело» бесплатно выпускает электронную подпись, которую можно применять для отправки отчетов в любые инстанции, а также для обмена любой другой информацией с ФНС и ФСС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР — это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.

Скачать КУДиР УСН

В КУДиР в хронологическом порядке заносят все доходы и расходы с указанием реквизитов подтверждающего документа (на УСН «Доходы» расходы не учитывают) и подводят ежеквартальные итоги.

Как только на счет или в кассу поступила выручка, ее нужно отразить в КУДиР, неважно был ли это аванс или оплата за уже отгруженный товар или услуги. С расходами все немного сложнее. Их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %».

N
п/
п
Дата и
номер
первичного
документа

ПСН и ЕСХН

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов. Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы. В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.

ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

  • Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой должен сдаваться до 1 марта следующего года, квартальные — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Однако в 2020 году из-за коронавируса срок сдачи годового 6-НДФЛ был продлен до 01.06.2020, расчета за 1 квартал — до 30.07.2020.
  • Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2019 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
  • Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

ВАЖНО! Срок сдачи ЕСРВ за 1 квартал 2020 года был перенесен на 15.05.2020 в связи с эпидемией коронавируса.

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

  • Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
  • Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.
  • С 2020 года — форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п). Подробнее о ней читайте .

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

  • о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
  • выплатах, с которых взносы не начисляются;
  • тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
  • величине исчисленных взносов;
  • прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

О продлении сроков по 4-ФСС из-за коронавируса читайте .

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам: транспортному, земельному на имущество? Отвечаем: никакие.

У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. ИП уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:

  • уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
  • оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.

Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.

На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров.

Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с мнением чиновника бесплатно.

Заполнение нулевой декларации

Если ИП не ведет деятельности, какие отчеты сдавать, должен знать каждый индивидуальный предприниматель. Для этих целей достаточно просто предоставить нулевую декларацию. Заполнить ее можно на компьютере и сдать в электронном виде. Ранее разрешалась подача в бумажном виде.

Для правильного заполнения отчетности необходимо скачать бланк нулевой декларации по УСН. Ввиду отсутствия каких-либо расчетов оформление документа не составляет труда. На первой странице необходимо указать данные о регистрации, в номере корректировки указать 0. Сюда же входит год заполнения, период за который предоставляется отчетность и код отделения ИФНС. Обязательными полями являются наименование организации и данные самого предпринимателя. Достоверность введенных значений подкрепляется подписью и печатью.

Для сдачи отчетности ИП без деятельности обязательными к заполнению являются все 3 страницы документа. На втором листе необходимо выбрать объект налогообложения, указать код ОКТМО и бюджетной классификации. Все остальные ячейки просто подчеркиваются (необходимо выбрать соответствующие данные из представленных).

На третьей странице ставятся отметки во всех строках, кроме 201. В этом пункте указывается приемлемая ставка налога, в среднем она составляет 6-15%. После заполнения всех данных документ проверяется, подкрепляется подписями и печатью.

Если ИП не осуществлял деятельность, отчетность все-равно предусматривается. Главное – правильно составить документацию и вовремя подать ее в налоговую службу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *